Immatriculation fiscale aux Émirats : procédure étape par étape
Aux Émirats, un professionnel doit d’abord effectuer son immatriculation fiscale en ligne via le portail EmaraTax de la Federal Tax Authority (FTA). Toutefois, selon les impôts pour lesquels vous vous immatriculez, la méthode d’immatriculation peut différer. En général, l’immatriculation concerne l’impôt sur les sociétés et, si vous atteignez les seuils de chiffre d’affaires correspondants, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
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Étapes d’immatriculation de base (page de service Impôt sur les sociétés de la FTA)
La page de service Impôt sur les sociétés de la FTA décrit les étapes de base de l’immatriculation comme suit :
- Créer un compte EmaraTax ou accéder à un compte existant ;
- Créer ou sélectionner le profil de la personne imposable ;
- Sélectionner l’immatriculation à l’impôt sur les sociétés.
Étape 1 : Déterminer les immatriculations fiscales dont vous avez besoin
Que vous créiez une nouvelle entreprise ou que vous poursuiviez simplement l’exploitation de votre activité actuelle, vous devez déterminer si vous êtes soumis à l’immatriculation à l’impôt sur les sociétés et/ou à la TVA.
Selon le site de la FTA consacré à la TVA, dès lors que la valeur totale de vos livraisons imposables dépasse 375 000 AED et que la valeur totale de vos importations imposables dépasse 375 000 AED, vous êtes tenu de vous immatriculer à la TVA. Une immatriculation volontaire peut être autorisée à un seuil inférieur de 187 500 AED. La FTA précise également qu’une personne tenue de s’immatriculer à la TVA doit déposer sa demande dans les trente (30) jours suivant la naissance de cette obligation.
Étape 2 : Accéder à votre compte EmaraTax ou en créer un nouveau
Connectez-vous aux services en ligne de la FTA via EmaraTax. Si vous disposiez déjà d’un compte auprès de la Federal Tax Authority avant la migration vers EmaraTax, la FTA indique que vous devrez peut-être réinitialiser votre mot de passe lors de votre première connexion à votre nouveau compte EmaraTax.
Pour créer un compte sur EmaraTax, vous devrez indiquer votre adresse e-mail et votre numéro de téléphone. Si vous disposez d’un accès à UAE Pass, vous pouvez l’utiliser comme méthode alternative pour accéder à EmaraTax.
Étape 3 : Sélectionner/créer le profil de la personne imposable
Une fois connecté à EmaraTax, vous devrez créer ou sélectionner le profil de personne imposable approprié pour l’entité/la personne concernée par l’immatriculation.
Selon la page d’immatriculation à l’impôt sur les sociétés, vous créerez soit un nouveau profil de personne imposable, soit sélectionnerez le profil approprié parmi ceux déjà créés, avant de procéder à l’immatriculation.
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Étape 4 : Sélectionner le type d’immatriculation
Lorsque vous vous immatriculez à l’impôt sur les sociétés, sélectionnez le service d’immatriculation à l’impôt sur les sociétés et complétez la demande. Lorsque vous vous immatriculez à la TVA, sélectionnez le service d’immatriculation à la TVA.
La FTA propose deux pages de service et documents d’orientation distincts pour l’immatriculation de chacun de ces impôts au sein d’EmaraTax.
Étape 5 : Compléter la demande d’immatriculation et téléverser les pièces justificatives
Dans le cadre du processus d’immatriculation, vous devrez généralement fournir :
- Les informations sur l’entreprise
- Les informations sur la structure organisationnelle
- Les informations relatives à la licence commerciale (le cas échéant)
- Les informations d’identification
- Les coordonnées
- Les informations financières pertinentes pour l’immatriculation
Les manuels et pages de service de la FTA indiquent que la demande d’immatriculation est soumise via le formulaire de demande en ligne disponible dans EmaraTax, accompagné de guides pour les contribuables et de manuels d’utilisation.
Étape 6 : Soumettre la demande et laisser la FTA l’examiner
Une fois le formulaire de demande complété, soumettez-le via EmaraTax. Une fois que la FTA aura terminé l’examen de votre soumission, votre immatriculation à l’impôt sur les sociétés sera mise à jour dans EmaraTax.
Pour l’immatriculation à la TVA, les entreprises doivent être particulièrement attentives aux délais de leur demande. Le non-dépôt de la demande d’immatriculation à la TVA dans le délai imparti peut entraîner l’application de pénalités.
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Étape 7 : Surveiller votre compte et assurer une conformité continue
Une fois immatriculé, il vous incombe de tenir des registres précis concernant les délais de dépôt, les déclarations fiscales, les paiements d’impôts et tout autre changement intervenant via EmaraTax.
Le guide utilisateur EmaraTax de la FTA montre clairement que les soumissions et paiements liés aux déclarations et aux paiements fiscaux s’effectuent via ce même portail EmaraTax.