Comprendre les lois fiscales et immobilières Émirats-Inde exige des sources fiables et faisant autorité. Cette liste sélective met en avant les ouvrages les plus respectés couvrant l’impôt sur les sociétés émirati, la fiscalité internationale, l’interprétation de la DTAA, les prix de transfert, et la fiscalité immobilière indienne.
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Elle inclut des références mondialement reconnues comme UAE International Tax, des guides pratiques tels que Guide to UAE Corporate Tax, des commentaires fiscaux immobiliers indiens de référence dont Taxation of Real Estate Developers & Joint Development Arrangements, et des directives officielles pour les NRI comme Guide Book for Overseas Indians – Taxation & Other Matters.
Chaque titre a été sélectionné pour sa crédibilité, sa profondeur, et sa pertinence pour les investisseurs, NRI, entrepreneurs, et professionnels de la fiscalité traitant des structures transfrontalières Émirats-Inde.
Titre (édition)Auteur(s)Domaine d’intérêtPourquoi c’est pertinentAchat/LienUAE International Tax (1re éd., 2021)Howard R. Hull et Roberto ScaliaFiscalité nationale et internationale émiratieTraité IBFD complet sur la fiscalité émiratie, incluant les impôts individuels, des sociétés, indirects et les conventions fiscales (le chapitre 6 couvre l’immobilier). Idéal pour les règles fiscales transfrontalières, les traités, le BEPS et les régimes de transit. (Payant, IBFD)IBFDGuide to UAE Corporate Tax (3e éd., 2024)Avinash Gupta, Naveen Sharma, Uttam PatelDroit fiscal des sociétés émiratiGuide détaillé (Commercial Law Publ.) sur le nouvel impôt sur les sociétés émirati de 9 % (FDL 47/2022), incluant l’assujettissement, les exonérations, les prix de transfert, les règles de zone franche et les DTAA. Couvre les traités internationaux (DTAA) et les points pratiques, précieux pour les praticiens. (Payant)TaxGuru BookstoreTaxation of Real Estate Developers & Joint Development Arrangements (6e éd., 2023)Dr R.K. Agarwal et Dr Rakesh GuptaFiscalité immobilière indienneOuvrage Taxmann sur les transactions immobilières indiennes (accords de développement conjoint/promoteurs). Explique les questions d’impôt sur le revenu (moment du transfert, part de la contrepartie de vente, GAAR, ICDS) et la comptabilité (IFRS, directives ICAI). Bien que centré sur l’Inde, il aide les NRI à comprendre l’impôt indien sur l’immobilier, les bénéfices des accords de développement conjoint et les plus-values (loi de finances 2023). (Payant)TaxmannGuide Book for Overseas Indians – Taxation & Other Matters (2009)Gouvernement de l’Inde, ministère des Affaires extérieuresGuide fiscal et réglementaire pour les NRIPublication officielle du MEA traitant des impôts, de la DTAA, de la FEMA, de la citoyenneté pour les non-résidents indiens (NRI/PIO). Il détaille l’imposition selon la source du revenu, les avantages de la DTAA, les formulaires (10F, 10FA), et constitue un guide complet de type FAQ pour les Indiens à l’étranger. Référence NRI essentielle (PDF gratuit)MEA (PDF)Middle East & Arabic Countries Tax Laws & Regulations Handbook (vol. 1, 2013)USA International Business PublicationsCompendium fiscal des pays du GolfeRassemble les lois fiscales officielles et commentaires pour les pays du Golfe (y compris les Émirats). Utile pour les taux d’imposition, les retenues à la source, les règles de TVA et les taxes foncières aux Émirats (en anglais). Bonne référence pour la réglementation fiscale régionale. (Payant)IBPUSACorporate Tax and Transfer Pricing in the UAE (2023)Nirav Shah (éd.), ITRC (Taxmann)Impôt sur les sociétés et prix de transfert émiratisCommentaire pratique (Taxmann) sur les nouvelles règles émiraties d’impôt sur les sociétés et de prix de transfert. Explique l’enregistrement à l’IS, les CTB/CTA (succursales), la relocalisation de résidence. Pertinent pour comprendre la conformité en prix de transfert et la structure fiscale des sociétés aux Émirats. (Payant)TaxmannInternational Taxation and Double Tax Treaties (2e éd., 2021)Sol PicciottoConventions fiscales internationalesAnalyse académique des traités et de leur interprétation. Utile pour le concept de DTAA, les normes de l’OCDE. Comprend des chapitres sur le treaty shopping et les réseaux de traités. Contextuel pour comprendre la DTAA Inde-Émirats et l’IM (théorique). (Payant)Cambridge Univ. PressReal Estate Investment in India (2022)Kenneth LippInvestissement immobilier en IndeGuide pour l’investissement immobilier étranger/NRI en Inde. Couvre les questions réglementaires, la diligence raisonnable immobilière, les implications fiscales (droits de timbre, plus-values). Instructif pour les NRI émiratis envisageant l’immobilier indien. (Payant)Amazon IndiaBEPS and Tax Treaty Shopping (Kluwer, 2016)Kimberly Clausing (éd.)Conventions fiscales, érosion de la base d’impositionOuvrage collectif sur les actions BEPS. Pertinent depuis que les Émirats ont rejoint l’IM de l’OCDE et que le traité Inde-Émirats a été amendé (pour limiter l’abus des traités). Aide à expliquer les clauses de limitation des avantages (LoB) et les stratégies anti-évitement applicables sous la DTAA Inde-Émirats. (Payant)KluwerIndia’s Tax Treaties: DTAA Commentary (2020)KPMG/Solvency House (éd.)Guide de la DTAA indienneCompilation et commentaire sur le réseau de DTAA de l’Inde (y compris les Émirats). Analyse détaillée article par article de la DTAA Inde-Émirats, plus le modèle de l’OCDE. Utile pour les interprétations pratiques des traités. (Payant)Wolters Kluwer
FAQ
Pourquoi devrais-je lire des livres sur la fiscalité émiratie et indienne ensemble ?
De nombreux investisseurs, NRI, et chefs d’entreprise opèrent dans les deux juridictions. Comprendre ensemble l’impôt sur les sociétés émirati, l’impôt sur le revenu indien, et la DTAA Inde-Émirats aide à éviter la double imposition, les problèmes d’abus de traité, et les erreurs de conformité.
Quel livre est le meilleur pour comprendre l’impôt sur les sociétés émirati ?
Guide to UAE Corporate Tax est très pratique pour comprendre le régime émirati d’impôt sur les sociétés de 9 %, les règles de zone franche, les exonérations, et la conformité en prix de transfert.
Existe-t-il une référence académique faisant autorité sur la fiscalité émiratie ?
Oui. UAE International Tax est un traité IBFD complet couvrant le droit fiscal national, les principes de fiscalité internationale, et l’interprétation des traités.
Quel livre aide les NRI à comprendre la fiscalité immobilière indienne ?
Taxation of Real Estate Developers & Joint Development Arrangements explique les plus-values, les accords de développement conjoint (JDA), les normes comptables, et les questions de calendrier fiscal pertinentes pour les transactions immobilières en Inde.
Existe-t-il une ressource officielle gratuite pour les NRI ?
Oui. Le Guide Book for Overseas Indians – Taxation & Other Matters du gouvernement indien est disponible en PDF gratuit et fournit des directives sur les avantages de la DTAA, les règles FEMA, et les formulaires fiscaux pour les Indiens à l’étranger.
Ces livres conviennent-ils aux débutants ?
Certains ouvrages sont très techniques (IBFD, Taxmann, commentaires de traités) et mieux adaptés aux professionnels de la fiscalité ou aux investisseurs avertis. Cependant, le guide NRI et les manuels pratiques d’impôt sur les sociétés sont plus accessibles pour des débutants informés.
Ces livres couvrent-ils les dispositions de la DTAA Inde-Émirats ?
Oui. Plusieurs titres de la liste analysent l’interprétation des traités, les clauses de limitation des avantages (LoB), les normes de l’OCDE, et les règles anti-évitement qui affectent la fiscalité transfrontalière Inde-Émirats.